הפקדה לקרן השתלמות בתקופת שירות מילואים – כל מה שחשוב לדעת

Getting your Trinity Audio player ready...

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון הטובים והמשתלמים ביותר בישראל, וזאת בזכות יתרונות מס משמעותיים ונזילות לאחר תקופה יחסית קצרה. עבור עובדים שכירים, ההפקדה לקרן נעשית על ידי המעסיק והעובד גם יחד. אבל מה קורה כשהעובד יוצא לשירות מילואים? האם המעסיק עדיין חייב להפקיד לקרן ההשתלמות? מה הזכויות של העובד בתקופה זו? והאם זה שונה אם מדובר בשירות מילואים ממושך או חוזר?

במאמר זה נסקור את כל מה שחשוב לדעת על הפקדות לקרן השתלמות בתקופת שירות מילואים ונפרט מהן זכויות העובד ומה חובות המעסיק.

מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לטווח בינוני אשר נועדה במקור למימון השתלמויות מקצועיות, אך בפועל הפכה לאחד מאפיקי ההשקעה המועדפים בישראל בזכות הפטור ממס רווח הון (עד תקרה), והנזילות לאחר 6 שנים.

יתרונות עיקריים בקרן השתלמות:

• פטור ממס רווח הון (עד תקרה מסוימת).
• נזילות מלאה לאחר 6 שנים.
• אפשרות להשקיע את הכספים באפיקים מגוונים, כולל מסלולים סולידיים או מסלולים מנייתיים.

מי מפקיד לקרן השתלמות ומה שיעור ההפקדה?

ההקפדה לקרן השתלמות מתחלקת בין עובדים שכירים לעובדים עצמאיים, ולא רק בגורם המפקיד אלא גם בשיעור ההפקדה.

שכירים

העובד מפריש עד 2.5% משכרו החודשי אשר מנוכה משכרו ע"י המעסיק ומשולם ע"י המעסיק ישירות לבית ההשקעות בו מוחזקת הקופה. להפקדה זו מוסיף המעסיק עוד 7.5% אחוזים נוספים אותם הוא מעביר יחדיו לבית ההשקעות.

חשוב לציין כי שיעורים אלו משתנים בהתאם להסכם ההעסקה או ההסכם הקיבוצי, ואצל עובדי ההוראה התנאים מעט שונים. לקריאה נוספת על קרן ההשתלמות לשכירים

עצמאיים

אצל ציבור העצמאיים הדבר מעט שונה. מאחר ואין לעצמאים תלוש שכר, אזי הם מפקידים באופן עצמאי עד 4.5% מהכנסתם החייבת. תקרת ההפקדה נגזרת בהתאם להכנסה החייבת אשר נכון ל־2025 עומדת על 293,397 ש"ח בשנה. מכאן שתקרת ההפקדה המוכרת לצרכי מס היא 13,203 ש"ח. לקריאה נוספת על קרן השתלמות לעצמאיים

זכויות פנסיוניות וקרן השתלמות בזמן שירות מילואים

שירות מילואים – הגדרה:

שירות מילואים הוא שירות חובה או קריאה לשירות לצורך ביטחון המדינה, בהתאם לחוק שירות מילואים. בעת שירות מילואים העובד נעדר מעבודתו, אך נשמרות לו זכויות רבות.

האם המעסיק מחויב להפקיד לקרן השתלמות בתקופת מילואים?

התשובה הפשוטה היא- כן. המעסיק מחויב להמשיך להפקיד לקרן ההשתלמות עבור העובד גם במהלך ימי שירות מילואים, כאילו העובד המשיך לעבוד כרגיל – וזאת למשך כל תקופת השירות.

מדוע?

• שירות מילואים נחשב כהיעדרות מוצדקת שמזכה את העובד בהמשך צבירת זכויות סוציאליות, כולל הפקדות לקרן השתלמות, לקרן פנסיה, פיצויים וכדומה.
• בהתאם לחוק חיילים משוחררים (החזרת עובדים לעבודה), ולחוק שירות המילואים, העובד לא נפגע בזכויותיו התעסוקתיות והסוציאליות עקב שירות המילואים.
• המעסיק יקבל החזר מהמוסד לביטוח לאומי בגין שכר העבודה של העובד בתקופה זו, אך עליו לשאת בעצמו בעלויות של הפקדות לקרן ההשתלמות.

כמה זמן המעסיק חייב להפקיד לקרן השתלמות?

כל עוד העובד נמצא בשירות מילואים בפועל – גם אם מדובר במילואים של מספר ימים וגם אם מדובר בשירות ממושך – המעסיק חייב להמשיך בהפקדות. גם אם מדובר במספר שירותים רצופים במהלך השנה – על המעסיק להפקיד בגינם. לא מדובר בתנאי או שיקול דעת של המעסיק, אלא בחובה שמוגדרת לפי החוק.

האם יש מקרים בהם המעסיק לא חייב להפקיד?

כן, רק במצב שבו העובד לא עבד בפועל טרם יציאתו למילואים, או אם מדובר בעובד שלא הייתה לו קרן השתלמות פעילה בתקופה שקדמה לשירות – לא תחול חובה להפקדה.

חשוב להבין: גם אם השכר שולם בפועל ע"י הביטוח הלאומי – המעסיק חייב להשלים את ההפרשות הנלוות (כגון קרן השתלמות), מכיוון שמדובר בזכות סוציאלית.

חשיבות רצף ההפקדות בתקופת המילואים

רצף ההפקדות לקרן ההשתלמות הוא קריטי עבור העובד:

• מאפשר שמירה על אפקט ריבית דריבית לאורך זמן.
• מונע הפסדים של תשואה פוטנציאלית על כספים שלא הושקעו.
• שומר על רצף בחיסכון מבלי "חורים" בתקופת ההפקדה.

לכן, גם למעסיקים כדאי לשים לב לכך – ולבצע את ההפקדות בזמן, לטובת העובד ולמניעת חשיפה משפטית.

סיכום: מה כדאי לדעת?

שירות מילואים הוא היעדרות חוקית שאינה מבטלת זכויות. המעסיק חייב להמשיך להפקיד לקרן השתלמות עבור העובד, כמו גם להפריש לקרן פנסיה ויתר הזכויות. אין הבדל בין שירות קצר לבין שירות ממושך – כל עוד הוא מוגדר כשירות מילואים – החובה חלה על המעסיק.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא הפקדה לקרן השתלמות בתקופת מילואים