הפקדות לקרן השתלמות בשבתון – מה חשוב לדעת?

Getting your Trinity Audio player ready...

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר הקיימים לעובדים בישראל – בין אם מדובר בשכירים ובין אם בעצמאיים. אך כאשר עובד יוצא לשבתון – בין אם למטרת לימודים, מנוחה או נסיעה – עולות שאלות חשובות: האם המעסיק מחויב להמשיך להפקיד לקרן? האם ניתן להפקיד באופן עצמאי? מה קורה עם הוותק שנצבר?

במאמר זה נבחן את הסוגיות המרכזיות הקשורות בהפקדות לקרן השתלמות בשנת שבתון, כולל זכויות העובד, חובות המעסיק וההיבטים המיסויים.

מהי קרן השתלמות ולמה היא חשובה?

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לטווח בינוני, המיועדת לשכירים ולעצמאיים, ומאפשרת לחוסכים ליהנות מהטבות מס מעולות – הן על ההפקדות (לעצמאיים) והן על הרווחים (לכולם), עד לתקרות הקבועות בתקנות. לקריאה נוספת על קרן השתלמות לשכירים

יתרונות עיקריים של הקרן

• פטור ממס רווח הון על הרווחים (עד לתקרה).
• נזילות לאחר 6 שנים בלבד (או 3 שנים לצורכי השתלמות).
• חיסכון נזיל וחופשי מתום 6 שנים וללא קנס משיכה.
• אפשרות לבחירת מסלולי השקעה שונים בהתאם לפרופיל החוסך.

מי מפקיד לקרן השתלמות ומה שיעור ההפקדה?

לקרן ההשתלמות ניתן להפקיד הן כשכירים והן כעצמאיים. כשכירים המעסיק מקזז לעובד 2.5% משכרו, אליהם הוא מוסיף עוד 7.5% וביחד הוא מעביר 10% משכרו של העובד לקרן ההשתלמות. עבור הפקדות עד התקרה נהנה העובד מהטבת מס במשיכה בדמות פטור מלא על הרווחים.

לעומת זאת, עצמאיים רשאים להפקיד לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה השנתית החייבת (עד 293,397 ש"ח הכנסה לשנה, נכון ל-2025) ולקבל עליהן ניכוי ממס. ההפקדות נעשות ישירות על ידי העצמאי, בסכומים ובתזמון שהוא בוחר.

מהו שבתון ולמי הוא מיועד?

שבתון הוא חופשה ארוכה מהעבודה, לרוב ביוזמת העובד ובהסכמת המעסיק, וללא תשלום שכר. מטרת השבתון לרוב צריכה להיות לצרכי לימודים והשתלמויות אך יכולה גם להיות לטיול או שהות בחו"ל, מנוחה נפשית/פיזית ממושכת או אפילו עיסוק בפרויקט אישי או משפחתי.

במגזר הציבורי והאקדמי, שבתון מעוגן לעיתים בזכויות הסכמיות – אך במגזר הפרטי הוא תלוי בהסכמות פרטניות בין הצדדים. אם נקח לדוגמא את מערכת החינוך נראה כי למורים יש שנת שבתון שמעוגנת בהסכם העסקתם.

האם המעסיק מחויב להפקיד לקרן השתלמות בתקופת שבתון?

הדבר מאוד תלוי בהסכם ההעסקה ובאופי השבתון-

1. אם השבתון ביוזמת העובד וללא תשלום שכר – המעסיק אינו מחויב להפקדה לקרן השתלמות.
2. אם השבתון חלק מהסכם קיבוצי או חוזה אישי (כגון באקדמיה) – ייתכן והמעסיק כן מחויב להמשיך להפקיד (לרוב בתנאים מוגבלים או על בסיס שכר ממוצע) והכל בכפוף להסכם.
3. ואם השבתון בתשלום חלקי ומשולם שכר כלשהו, המעסיק חייב להפקיד על פי אותו שכר בהנחה והיה לעובד קרן השתלמות לפני צאתו לשבתון .

לסיכום:

אם השבתון אינו כולל שכר בפועל – אין חובת הפקדה מצד המעסיק, אלא אם נקבע אחרת בהסכם אישי או קיבוצי.

האם העובד יכול להפקיד עצמאית לקרן השתלמות בזמן שבתון?

שכיר – לא יכול להפקיד באופן עצמאי לקרן שכירה קיימת. הקרן פועלת על בסיס תלוש השכר, ולכן הפקדות עצמאיות של שכירים אינן אפשריות.

מה קורה לוותק בקרן השתלמות בזמן שבתון?

חשוב להבין, קרן השתלמות נחשבת נזילה לאחר 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה ובלי קשר לרצף ההפקדות. לכן, הוותק אינו נפגע!

לדוגמה, אם התחלת להפקיד לקרן השתלמות במור במרץ 2020, יצאת לשבתון במרץ 2023 והפסקת להפקיד, עדיין הקרן שלך תהפוך לנזילה במרץ 2026, גם אם לא הפקדת שקל אחד במשך שלוש שנים!

מהן ההשלכות של שבתון על קרן ההשתלמות?

היבט	במהלך עבודה רגילה	במהלך שבתון
הפקדות לקרן	כן	לא (לרוב)
חובת מעסיק	כן, בהתאם להסכם העסקה	רק אם נקבע בהסכם
צבירת ותק	כן	כן
תשואה על היתרה	כן	כן
אפשרות להפקדה עצמית	לא (לשכירים)	לא, אלא אם עוסק כעצמאי

טיפים חשובים לעובדים היוצאים לשבתון

1. בדקו את ההסכם האישי או הקיבוצי – ייתכן ויש התחייבות חריגה מצד המעסיק להמשיך הפקדות על אף שמדובר במקרה מאוד נדיר.
2. אל תפתחו קרן השתלמות חדשה אם אין צורך – שמרו על קרן אחת עם ותק.
3. המשיכו לעקוב אחרי הקרן – גם בלי הפקדות, ודאו שההשקעות מתאימות לפרופיל שלכם.
4. בצעו אופטימיזציה למסלול ההשקעה של הקרן שלכם, הדבר עשוי להניב לכם הרבה מאוד!