הפקדות לקרן השתלמות בתקופת חל"ת – כל מה שחשוב לדעת

Getting your Trinity Audio player ready...

קרן השתלמות מהווה עבור עובדים רבים בישראל לא רק אפיק חיסכון משתלם לטווח בינוני, אלא גם מקור לביטחון כלכלי עתידי, בזכות הטבות מס משמעותיות ונזילות מוקדמת יחסית. אבל מה קורה כשעובד יוצא לחל"ת (חופשה ללא תשלום)? האם המעסיק ממשיך להפקיד לקרן ההשתלמות? האם העובד רשאי להפקיד עצמאית? מה זכויותיו, ומה הסיכון שבנפילת רצף ההפקדות?

במאמר זה נבחן את המצב המשפטי והמעשי של הפקדות לקרן השתלמות בתקופת חל"ת, ונבהיר את זכויות העובד והשלכות החופשה על המשך החיסכון.

מהי קרן השתלמות ולמה היא חשובה?

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לטווח בינוני (6 שנים בלבד עד נזילות), שמאפשרת חיסכון פטור ממס רווח הון עד תקרת הפקדה מוגדרת. הקרן מיועדת לשכירים ולעצמאיים כאחד, ומהווה עבור רבים כלי מרכזי להון עתידי או למימוש מטרות כלכליות (רכב, לימודים, שיפוץ, חופשה וכו').

יתרונות מרכזיים:

• פטור ממס רווח הון (עד התקרה).
• נזילות מלאה לאחר 6 שנים או 3 שנים לצורכי השתלמות.
• אפשרות למשוך כספים ללא תנאי פרישה (כמו שקיים בקופות גמל)
• ניהול השקעות מגוון עם דמי ניהול אטרקטיביים.

שיעור ההפקדה לקרן השתלמות ומי מפקיד?

בקרב ציבור השכירים, ההפקדה מתחלקת בין העובד למעסיק. העובד מפריש 2.5% משכרו ואילו המעסיק מפקיד 7.5% נוספים. בסה"כ הפקדה של 10% מהשכר המבוטח מועברים לקרן ההשתלמות ע"י המעסיק. חשוב לשים לב כי לקרן ההשתלמות יש תקרה להטבות המס והפקדה מעבר לתקרת הפטור אינה מזכה בהטבות מס. לקריאה נוספת על קרן ההשתלמות לשכירים

לעומתם, ציבור העצמאיים אינו מתחלק ל2 גורמים המפקידים, אלא העצמאי עצמו מפקיד בלבד. ההפקדה המוכרת הינה עד 4.5% מההכנסה החייבת, ועד תקרה של 293,397 ש"ח לשנת 2025 (תקרה לצורך קבלת הטבת מס מלאה). לקריאה נוספת על קרן השתלמות לעצמאים

מהו חל"ת (חופשה ללא תשלום)?

חל"ת היא חופשה ללא תשלום. זוהי תקופה שבה העובד מפסיק את עבודתו בפועל, בהסכמת המעסיק, ללא שכר וללא הפסקת יחסי העבודה. מבחינה חוקית ומשפטית, מדובר בהשהיית חוזה העבודה – לא בסיומו. חל"ת נפוץ בתקופות של משבר כלכלי כפי שהיה בתקופת הקורונה, צמצומים זמניים, שמירת היריון, המשכיות של חופשת לידה ואפילו חופשות לימודים וכד'.

האם יש הפקדות לקרן השתלמות בתקופת חל"ת?

בעת יציאה לחל"ת, המעסיק אינו מחויב להמשיך להפקיד לקרן השתלמות, מכיוון שאין תשלום שכר בפועל ולכן גם אין חובת הפרשה. הפקדות לקרן השתלמות הן תוצאה של יחסי שכר-עבודה. כשאין שכר – אין חובת הפרשה. לכן, אין חובה חוקית על המעסיק להמשיך ולהפריש לקרן בתקופת חל"ת – גם לא במקרה של חל"ת בהסכמת העובד.

האם העובד יכול להפקיד בעצמו לקרן השתלמות בזמן החל"ת?

קרן השתלמות לעובד שכיר מופעלת על ידי המעסיק – וההפקדות נעשות על בסיס תלוש השכר. כאשר העובד יוצא לחל"ת, אין למעסיק תשלומים לקרן – ולכן העובד לא יכול להפקיד באופן עצמאי לקרן פעילה במעמד שכיר.

יחד עם זאת, אם העובד עובר בתקופת החל"ת לעצמאות – הוא רשאי לפתוח קרן השתלמות לעצמאי במקביל לזו הקיימת במעמד שכיר ולהפקיד לקרן השתלמות כך שהחיסכון שלו בקרנות ההשתלמות ממשיך להיצבר. חשוב להבין, אם הקרן פתוחה ופעילה, היא ממשיכה לצבור תשואה גם אם אין הפקדות חדשות כך שאין לכן מה לחשוש מזה שהכספים שלכם לא יעבדו עבורכם.

האם חל"ת מפסיק את הוותק בקרן השתלמות?

קרן השתלמות צוברת וותק, לצרכי נזילות, ממועד ההפקדה הראשונה ותהפוך לנזילה בתום 6 שנים ממועד זה. לרצף ההפקדות אין השפעה על הותק של הקופה. לכן, הפסקת הפקדות (גם ממושכת) לא מאפסת את הוותק. לדוגמה: עובד שהפקיד במשך 3 שנים, יצא לחל"ת לשנה, וחזר להפקיד – יהיה זכאי לנזילות לאחר 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה, גם אם היו הפסקות בדרך.

יחד עם זאת, בתקופת החל"ת אין הפקדות לקופה ולכן הקרן שלכם אינה גדלה באותו קצב, כלומר – אין כסף חדש שנכנס, ולכן העובד עשוי להחמיץ תשואה אפשרית. השינויים היחידים בחסכון שלכם הם נטו כתוצאה מהתשואות שהקרן שלכם מייצרת.

מהן ההשלכות של יציאה לחל"ת על קרן ההשתלמות?

היבט	בזמן עבודה רגילה	בתקופת חל"ת
הפקדות לקרן	כן (מעסיק+עובד)	לא
צבירת תשואה	כן, על הצבירה וההפקדות השוטפות	כן, אך על הצבירה בלבד
צבירת ותק	כן	כן
אפשרות הפקדה עצמאית	לא (לשכירים), אלא אם עובדים גם כעצמאיים וגם כשכירים	לא, אלא אם הופך לעצמאי
חובת מעסיק	בהתאם להסכם העסקה	לא (בהיעדר שכר)

האם אפשר להפסיד זכויות בקרן השתלמות בגלל חל"ת?

לא מבחינת הוותק, אך כן מבחינת פוטנציאל החיסכון. במהלך החל"ת, העובד לא מפקיד, ולא מנצל את ההטבות המס השוטפות. ככל שהתקופה מתארכת – כך נצבר פחות הון, והפוטנציאל לרווח קטן וכך אפקט הריבית דריבית נפגע.

מה כדאי לעשות במקרה של חל"ת ארוך?

היה והחלטתם לצאת לחל"ת יש כמה דברים שכדאי שתנסו לעשות כדי להמשיך עם ההפקדות לקרן השתלמות. ראשית התחילו בלברר עם המעסיק אם יש הסדר חריג שמאפשר המשך הפרשות – קחו בחשבון שזהו מקרה נדירים ולרוב לא יאושר. לאחר מכן, התחילו לשקול פתיחת קרן השתלמות לעצמאי, כמובן רק אם יש לכם הכנסות עצמאיות כלשהן. אם אין לכם הכנסות כעצמאיים, אין היגיון בלפתוח תיק מול רשויות המס לעניין זה. ודבר אחרון, הקפידו לבצע התאמה למסלולי ההשקעה שלכם בקרן ההשתלמות כדי שיתאימו למטרות והיעדים שלכם.

שאלות ותשובות נפוצות על הפקדה לקרן השתלמות בזמן חל"ת